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餐饮业会计分录汇总(二)

2020/6/13 13:05:50发布205次查看
  餐饮业会计分录汇总
  06 餐厅收银员缴款
  (1)分录:
  摘要:收(预收)餐厅缴xx餐费
  借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款
  (2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票
  单独存放单据:餐厅报表,点菜单
  (3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。
  发票总金额等于或小于缴款金额。
  07 结转成本
  (营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)
  借:本年利润
  贷:营业成本
  08 下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月账中
  (上月盘点红字金额数)。
  借:营业成本
  贷:原材料
  09 取得营业收入时
  借:现金银行存款
  贷:主营业务收入
  10 购买材料支付工资以及其他费用时
  借:营业费用-二级科目
  贷:现金
  11 月末结转成本费用时
  借:本年利润
  贷:营业费用
  12 月末结转营业收入
  借:主营业务收入
  贷:本年利润
  13 结转本年利润
  盈利时:
  借:本年利润
  贷:利润分配
  亏损时:
  借:利润分配

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